貸倒引当金

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貸倒引当金計上

決算整理前

010331決算整理前




決算整理仕訳

売掛金に対して1%の貸倒引当金を設定。

借方 金額 貸方 金額
貸倒引当金繰入額 10① 貸倒引当金 10

①1,000×1%




決算整理後

010331決算整理後




財務諸表

貸借対照表における貸倒引当金の表示方法は、下記のものがあります。
原則
・科目別間接控除方式
例外
・一括間接控除方式
・直接控除科目別注記方式
・直接控除一括注記方式
ここでは、原則である、科目別間接控除方式を用いていきます。
020331bspl

貸し倒れ時

前期分が貸し倒れ

2年5月31日、前期売掛金5貸し倒れた。

借方 金額 貸方 金額
貸倒引当金/td>

5① 売掛金 5

①前期計上した貸倒引当金から減額
020531残高試算表 前期貸倒




当期分が貸し倒れ

2年6月30日、売掛金15貸し倒れた。

借方 金額 貸方 金額
貸倒損失① 15 売掛金 15

①当期分の貸し倒れは貸倒損失となります。
020630残高試算表 当期貸倒

貸倒引当金計上

決算整理前残高試算表

決算時(3年3月31日)
030331決算整理前




決算整理仕訳

売掛金、貸付金に対して1%の貸倒引当金を設定。
計上方法は、差額補充法で計算。

借方 金額 貸方 金額
貸倒引当金繰入額 15① 貸倒引当金 25
貸倒引当金繰入額 10②

①売掛金に対する貸倒。販管費で計上。差額補充法で計算。2,000×1%-5=15
②貸付金に対する貸倒。営業外費用で計上。差額補充法で計算。1,000×1%=10




決算整理後残高試算表

030331決算整理後 貸引




財務諸表

030331bspl