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現金預金


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現金

決算日は2年3月31日
帳簿上の期末残高:500
金庫内現金残高:340

先日付小切手

・売掛金の回収として、2年4月30日付の小切手40受取った。

借方 金額 貸方 金額
受取手形 40① 売掛金 40

①決算日以後の日付の先日付小切手は、受取手形で処理します。



・親会社に対する売掛金の回収として2年5月31日付の小切手50を受け取った。

借方 金額 貸方 金額
関係会社受取手形 50① 売掛金 50




自社振出の小切手

売掛金の回収として、自社振出の小切手60を受取った。

借方 金額 貸方 金額
当座預金 60① 売掛金 60

①自社振出の小切手は当座預金で処理します。




収入印紙、切手等

期末に未使用分の収入印紙20、切手30が残っていた。

借方 金額 貸方 金額
貯蔵品 50① 租税公課 20
通信費 30

①未使用の収入印紙、切手は貯蔵品となります。




現金過不足

実際現金残高に合わせるため、下記の仕訳を行います。

借方 金額 貸方 金額
雑損失 10 現金預金 10①

①実際現金残高340-帳簿残高350=△10
マイナスのため、現金を差引く。
現金

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当座預金

A銀行
帳簿上の期末残高:880
銀行からの残高証明書:1,020

営業時間外入金

・決算日に110を入金したが、営業時間外だったため、翌日入金になっていた。

借方 金額 貸方 金額
仕訳なし①

①銀行残高で調整します。




小切手未渡し

・事務用品の支払いのため、小切手120を振り出したが、未渡しだった。

借方 金額 貸方 金額
当座預金 120① 未払金 120②

①渡していないため、当座預金の戻し(入金)を行います。
②未払金計上について

3/1に事務用品が届き、次回業者が来た時に渡すため、小切手を振出

借方 金額 貸方 金額
事務用品費 120 当座預金 120



3/31決算時になっても業者が来なかったため、未渡しとなった。

借方 金額 貸方 金額
当座預金 120 未払金
事務用品費
120

単に逆仕訳すると、当期の費用である事務用品費が計上されなくなります。
そのため、事務用品費ではなく、未払金を計上します。




未取付

買掛金の支払いで小切手130を振り出したが、未取付であった。

借方 金額 貸方 金額
仕訳なし①

①銀行残高で調整します。




帳簿残高と残高証明書の差額

調整後、下記のように一致しました。
当座




当座借越の場合

B銀行残高は△500でマイナスとなっている。

借方 金額 貸方 金額
現金預金 500 短期借入金 500




定期預金

5年3月31日満期分が2,000あり、当座借越契約の担保に供している。

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財務諸表

貸借対照表

BS




注記

長期預金2,000を当座借越契約の担保に供している。