現金預金

現金

決算日は2年3月31日
帳簿上の期末残高：500
金庫内現金残高：340

先日付小切手

・売掛金の回収として、2年4月30日付の小切手40受取った。

借方	金額	貸方	金額
受取手形	40①	売掛金	40

①決算日以後の日付の先日付小切手は、受取手形で処理します。

・親会社に対する売掛金の回収として2年5月31日付の小切手50を受け取った。

借方	金額	貸方	金額
関係会社受取手形	50①	売掛金	50

自社振出の小切手

売掛金の回収として、自社振出の小切手60を受取った。

借方	金額	貸方	金額
当座預金	60①	売掛金	60

①自社振出の小切手は当座預金で処理します。

収入印紙、切手等

期末に未使用分の収入印紙20、切手30が残っていた。

借方	金額	貸方	金額
貯蔵品	50①	租税公課	20
－	－	通信費	30

①未使用の収入印紙、切手は貯蔵品となります。

現金過不足

実際現金残高に合わせるため、下記の仕訳を行います。

借方	金額	貸方	金額
雑損失	10	現金預金	10①

①実際現金残高340－帳簿残高350＝△10
マイナスのため、現金を差引く。

当座預金

A銀行
帳簿上の期末残高：880
銀行からの残高証明書：1,020

営業時間外入金

・決算日に110を入金したが、営業時間外だったため、翌日入金になっていた。

借方	金額	貸方	金額
仕訳なし①

①銀行残高で調整します。

小切手未渡し

・事務用品の支払いのため、小切手120を振り出したが、未渡しだった。

借方	金額	貸方	金額
当座預金	120①	未払金	120②

①渡していないため、当座預金の戻し（入金）を行います。
②未払金計上について

未取付

買掛金の支払いで小切手130を振り出したが、未取付であった。

借方	金額	貸方	金額
仕訳なし①

①銀行残高で調整します。

帳簿残高と残高証明書の差額

調整後、下記のように一致しました。

当座借越の場合

B銀行残高は△500でマイナスとなっている。

借方	金額	貸方	金額
現金預金	500	短期借入金	500

定期預金

5年3月31日満期分が2,000あり、当座借越契約の担保に供している。

財務諸表

貸借対照表

注記

長期預金2,000を当座借越契約の担保に供している。