貸倒引当金計上
決算整理前
決算整理仕訳
売掛金に対して1％の貸倒引当金を設定。
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 貸倒引当金繰入額 | 10① | 貸倒引当金 | 10 |
①1,000×1％
決算整理後
財務諸表
貸借対照表における貸倒引当金の表示方法は、下記のものがあります。
原則
・科目別間接控除方式
例外
・一括間接控除方式
・直接控除科目別注記方式
・直接控除一括注記方式
ここでは、原則である、科目別間接控除方式を用いていきます。
貸し倒れ時
前期分が貸し倒れ
2年5月31日、前期売掛金5貸し倒れた。
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 貸倒引当金/td> | 5① | 売掛金 | 5 |
①前期計上した貸倒引当金から減額
当期分が貸し倒れ
2年6月30日、売掛金15貸し倒れた。
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 貸倒損失① | 15 | 売掛金 | 15 |
①当期分の貸し倒れは貸倒損失となります。
貸倒引当金計上
決算整理前残高試算表
決算時（3年3月31日）
決算整理仕訳
売掛金、貸付金に対して1％の貸倒引当金を設定。
計上方法は、差額補充法で計算。
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 貸倒引当金繰入額 | 15① | 貸倒引当金 | 25 |
| 貸倒引当金繰入額 | 10② | ― | ― |
①売掛金に対する貸倒。販管費で計上。差額補充法で計算。2,000×1％－5＝15
②貸付金に対する貸倒。営業外費用で計上。差額補充法で計算。1,000×1％＝10
決算整理後残高試算表
財務諸表
