オプション取引

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オプション取引とは
将来に一定の価格で特定の金融資産を買う権利または売る権利を現時点で売買し、権利の買手は権利を行使しても放棄してもよい取引をいいます。
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取引時

買手A社は売手B社の国債先物のオプション取引をおこない、1口100円につきオプション料1円を10口買い建て、B社に支払。

買手A社

借方金額貸方金額
前渡金10①現金預金10

①@1×10(口)




売手B社

委託証拠金として20円を差入。

借方金額貸方金額
現金10前受金10
差入保証金20現金預金20

①@1×10(口)

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決算時

買手A社

借方金額貸方金額
前渡金5① オプション差益5

①[1.5(円)-1(円)]×10(口)




売手B社

オプション料が1円から1.5円

借方金額貸方金額
オプション差損5前受金5①

①[1.5(円)-1(円)]×10(口)

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翌期首

決算時仕訳を戻します。

買手A社

借方金額貸方金額
オプション差益5前渡金5




売手B社

借方金額貸方金額
前受金5 オプション差損5




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転売

オプション料が2円

買手A社

借方金額貸方金額
現金20① 前渡金10②
オプション差益10③

①2円×10口
②取引時価額
③差額




売手B社

借方金額貸方金額
前受金10現金20
オプション差損10