消費税等、法人税等

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消費税 前提条件

消費税は8%。
会計期間は1年4月1日~2年3月31日。






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消費税 車両購入

購入時

期首に車両54(税込)で購入

借方金額貸方金額
車両50現金54
仮払消費税4




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消費税 売上時

6月30日、商品216(税込)を売上

税抜方式

借方金額貸方金額
売掛金216売上200
仮受消費税等16




消費税 税込方式

借方金額貸方金額
売掛金216売上216




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消費税 仕入時

8月31日、商品108(税込)を仕入

税抜方式

借方金額貸方金額
仕入100買掛金108
仮払消費税等8


税込方式

借方金額貸方金額
仕入108買掛金108






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消費税 貸倒時

前期売上54(税込)が貸し倒れた。
売掛金で計上している。

税抜方式

借方金額貸方金額
貸倒引当金50売掛金54
仮払消費税等4






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決算時 減価償却費計上

取得時車両300。
償却方法は定額法、6年で残存価額は0。


税抜方式

借方金額貸方金額
減価償却費50①減価償却累計額50

①300÷6(年)


税込方式

借方金額貸方金額
減価償却費54①減価償却累計額54

①324(車両)÷6(年)=54






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決算時 未払消費税等

税抜方式

借方金額貸方金額
仮受消費税等16仮払消費税等8
未払消費税等8




税込方式

借方金額貸方金額
租税公課8未払消費税等8






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法人税等

外形標準課税
所得割:法人税、住民税および事業税
付加価値割・資本割:販売費及び一般管理費(租税公課)

中間納付時

法人税、住民税及び事業税550を納付。
うち、外形標準課税の付加価値割、資本割は50

借方金額貸方金額
法人税等500現金預金550
租税公課50




受取利息入金時

受取利息80が入金。源泉税20が控除されている。

借方金額貸方金額
現金預金80受取利息100
法人税等20




決算時

法人税、住民税及び事業税の当期計上額は1,000。
うち、外形標準課税の付加価値割、資本割は110

借方金額貸方金額
法人税等370①未払法人税等400③
租税公課60②

①1,000(法人税等当期計上額)-110(外形標準課税の付加価値割、資本割)-500(中間納付)-20(源泉所得税)=370
②110-50(中間納付)=60
③合計
未払法人税等