社債 利息法

2018年11月10日

 

3期目 当期首B/S(一部)

30社債利息法 3期目 期首

31社債利息法 3期目 時系列

 

3期目 クーポン利息支払時

クーポン利息

期末にクーポン利子を受け取った

借方 金額 貸方 金額
??? ??? 現金預金 100①
??? ???

①クーポン支払額は、社債額面×クーポン利子率です。
10,000×1%

 

実際利子の算定

B/S上の社債に、実行利子率(クーポン利子と金利調整差額を合計)の算定をします。

借方 金額 貸方 金額
社債利息 271① 現金預金 100
??? ???

①払込金額×実行利子率
9,829×2.76%=271(小数点以下四捨五入)
なお、実行利子をかける金額は、現在B/Sの社債金額になります。

 

金利調整差額

全体の利息である実行利子率に、クーポン利息を差引いた金額が、金利調整差額となります。

借方 金額 貸方 金額
社債利息 271 現金預金 100
社債 171①

①差額
33 社債利息法 3期目 実行利子率

 

金利調整差額 計上後

35社債利息法 3期目 BSPL 金利調整差額計上後

 

社債 満期償還

当期末で発行した社債が満期になったので、償還します。

借方 金額 貸方 金額
社債 10,000 現金 10,000

36社債利息法 3期目 BSPL 期末

社債

Posted by live1