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連結会計　仕訳まとめ

連結

2023.03.102023.03.12

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評価差額

1期目

開始仕訳	ー
期末	資産	XXX	繰延税金負債	XXX
期末			評価差額	XXX

2期目

開始仕訳	資産	XXX	繰延税金負債	XXX
			評価差額	XXX
期末	－

連結会計　仕訳まとめ、1期目（支配獲得）

連結の主な流れ 1期目　連結決算の主な流れ連結財務諸表に関する会計基準では、次のように記述されています。連結貸借対照表は、親会社及び子会社の個別貸借対照表における資産、負債及び純資産の金額を基礎とし、子会社の資産及び負債の評価、連結会社...

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相殺消去

1期目

開始仕訳	ー
期末	資本金	XXX	子会社株式	XXX
	利益剰余金	XXX	非支配株主持分	XXX
	評価差額	XXX
	のれん	XXX

2期目

開始仕訳	資本金当期首残高	XXX	子会社株式	XXX
	利益剰余金	XXX	非支配株主持分当期首残高	XXX
	評価差額金	XXX
	のれん	XXX
期末	ー

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のれんの償却

当期

開始仕訳	ー
期末	のれん償却額	XXX	のれん	XXX

翌期

開始仕訳	利益剰余金当期首残高	XXX	のれん	XXX
期末	のれん償却額	XXX	のれん	XXX

連結会計　2期目　② のれんの償却、子会社当期純利益の非支配株主分振替、子会社の剰余金の配当

はじめに連結決算の流れとして、①開始仕訳②のれんの償却、子会社当期純利益の非支配株主分振替、子会社の剰余金の配当③内部取引高、債権債務の消去④未実現の消去（期末棚卸）ダウンストリーム④未実現の消去（期末棚卸）アップストリーム⑤未実現（固定...

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子会社当期純利益（利益の場合）

当期

開始仕訳	ー
期末	非支配株主に帰属する当期純利益	XXX	非支配株主分当期変動額	XXX

翌期

開始仕訳	利益利益剰余金当期首残高	XXX	非支配株主持分当期首残高	XXX
期末	非支配株主に帰属する当期純利益	XXX	非支配株主持分登記変動額	XXX

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子会社からの配当

当期

開始仕訳	ー
期末	受取配当金	XXX	利益剰余金剰余金の配当	XXX
	非支配株主持分当期変動額	XXX

翌期

開始仕訳	利益剰余金当期首残高	XXX	利益剰余金当期首残高	XXX
	非支配株主持分当期首残高	XXX
期末	受取配当金	XXX	利益剰余金剰余金の配当	XXX
	非支配株主持分当期変動額	XXX

連結会計　2期目　② のれんの償却、子会社当期純利益の非支配株主分振替、子会社の剰余金の配当

はじめに連結決算の流れとして、①開始仕訳②のれんの償却、子会社当期純利益の非支配株主分振替、子会社の剰余金の配当③内部取引高、債権債務の消去④未実現の消去（期末棚卸）ダウンストリーム④未実現の消去（期末棚卸）アップストリーム⑤未実現（固定...

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内部取引の相殺消去

当期

開始仕訳	売上高	XXX	売上原価	XXX
期末	買掛金	XXX	売掛金	XXX

翌期

開始仕訳	売上高	XXX	売上原価	XXX
期末	買掛金	XXX	売掛金	XXX

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期末商品の未実現利益（ダウンストリーム）

当期

開始仕訳	売上原価	XXX	商品	XXX
期末	繰延税金資産	XXX	法人税等	XXX

翌期

開始仕訳	利益剰余金当期首残高	XXX	売上原価	XXX
期末	法人税等調整額	XXX

上記の仕訳は、下記の合算になります。

前期末の開始仕訳
利益剰余金等期首残高	XXX	商品	XXX
繰延税金資産	XXX	利益剰余金等期首残高	XXX
当期末仕訳
商品	XXX	売上原価	XXX
法人税等調整額	XXX	繰延税金資産	XXX

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有形固定資産の未実現利益（ダウンストリームの場合）

当期

開始仕訳	ー
期末	固定資産売却益	XXX	固定資産	XXX
	繰延税金資産	XXX	法人税等調整額	XXX
	減価償却累計額	XXX	減価償却費	XXX
	法人税等調整額	XXX	繰延税金資産	XXX

翌期

開始仕訳	利益剰余金当期首残高	XXX	固定資産	XXX
	繰延税金資産	XX	利益剰余金	XXX
	減価償却累計額	XXX	利益剰余金当期首残高	XXX
	利益剰余金等期首残高	XXX	繰延税金資産	XXX
期末	減価償却累計額	XXX	減価償却費	XXX
	法人税等調整額	XXX	繰延税金資産	XXX

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期末貸倒引当金（間接法）

当期

開始仕訳	ー
期末	貸倒引当金	XXX	貸倒引当金繰入	XXX
	法人税等調整額	XXX	繰延税金負債	XXX

翌期

開始仕訳	貸倒引当金繰入	XXX	利益剰余金当期首残高	XXX
	法人税等調整額	XXX
期末	貸倒引当金	XXX	貸倒引当金繰入	XXX
	法人税等調整額	XXX	繰延税金負債	XXX

上記の仕訳は、下記の合算になります。

開始仕訳	貸倒引当金	XXX	利益剰余金当期首残高	XXX
	利益剰余金当期首残高	XXX	繰延税金負債	XXX
＋	貸倒引当金繰入	XXX	貸倒引当金	XXX
	繰延税金負債	XXX	法人税等調整額	XXX

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繰延税金資産・負債の相殺消去

当期

期末

繰延税金負債

XXX

繰延税金資産

XXX

翌期

期末

繰延税金負債

XXX

繰延税金資産

XXX